咨询问题：年末是否要结转增值税，年末增值税结转分录如何做？

回复意见：“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷：应交税费——应交增值税（进项）

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税（销项）

    贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

    贷：银行存款