咨询问题：计提工资会计分录怎么做？

回复意见：

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

        应交税费——应交个人所得税

        库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

    贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

    贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。