资产负债表往来会计科目填制
——更新时间：2014-08-27 12:09:18 点击率: 2720
资产负债表中“应付账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预付账款”往来会计科目应根据明细科目余额计算填列。
[举例]
某企业2012年12月31日结账后有关科目所属明细科目借贷方余额如表所示。
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科目明科 |
明细科目借方余额合计 |
明细科目贷方余额合计 |
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应收账款 |
1 600 000 |
100 000 |
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预付账款 |
800 000 |
60 000 |
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应付账款 |
400 000 |
1 800 000 |
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预收账款 |
600 000 |
1 400 000 |
该企业2012年12月31日资产负债表中相关项目的金额为：
① “应收账款”项目金额为：
1 600 000＋600 000＝2 200 000（元）
② “预付款项”项目金额为：
800 000＋400 000＝1 200 000（元）
③ “应付账款”项目金额为：
60 000＋1 800 000＝1 860 000（元）
④ “预收款项”项目金额为：
1 400 000＋100 000＝1 500 000（元）
本例中：应收账款项目，应当根据“应收账款”科目所属明细科目借方余额1 600 000元和“预收账款”科目所属明细科目借方余额600 000元加总，作为资产负债表中“应收账款”的项目金额，即2 200 000元。
预付款项项目，应当根据“预付账款”科目所属明细科目借方余额800 000元和“应付账款”科目所属明细科目借方余额400 000元加总，作为资产负债表中“预付款项”的项目金额，即1 200 000元。
应付账款项目，应当根据“应付账款”科目所属明细科目贷方余额1 800 000元和“预付账款”科目所属明细科目贷方余额60 000元加总，作为资产负债表中“应付账款”的项目金额，即1 860 000元。
预收款项项目，应当根据“预收账款”科目所属明细科目贷方余额1 400 000元和“应收账款”科目所属明细科目贷方余额100 000元加总，作为资产负债表中“预收款项”的项目金额，即1 500 000元。
