小规模企业建账涉及的主要会计分录
——更新时间：2015-03-20 02:23:33 点击率: 4940
1、注册资金交存验资户。
借：银行存款－－－－验资户
贷：实收资本2、由验资户转入基本户
借：银行存款－－－－基本户
贷：银行存款－－－－验资户
3、取备用金
借：现金
贷：银行存款
4、签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、预存税款
借：银行存款－－－－纳税户
贷：银行存款－－－－基本户
9、采购商品（材料等），增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品（原材料）
贷：银行存款
10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入，款项收回，。
借：银行存款
贷 ：主营业务收入
应交税金－－－－应交增值税
12、摊销房租等
借：管理费用
贷：长期待摊费用（待摊费用）
13、生产零用材料、半成品等
借：生产成本
贷：原材料（半成品）
14、产品生产完成入库，结转生产成本
借：库存商品半成品
贷：生产成本
15、产品出库结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
16、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用－－工资
营业费用－－工资
生产成本－－工资
贷：应付职工薪酬-工资
借：管理费用－－福利费
营业费用－－福利费
生产成本－－福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
17、月未预提教育经费
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-职教费
18、发放工资
借：应付工资
贷：现金（银行存款）
应交税费－个人所得税
19、本月利息收入。
借：银行存款
贷：财务费用
20、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用－－-折旧费
贷：累计折旧
21、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用－－-租金
贷：长期待摊费用
22、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费金－－－－城市建设维护税
应交税费－－－－教育税附加
23、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用－－－－印花税
贷：银行存款－－－－纳税户
24、计算本月应交所得税
借：所得税
贷：应交税金－－-应交所得税
25、结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
主营业务税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
26、结转利润分配。
借：利润分配－－未分配利润
贷：本年利润
