除下列项目以外的其他项目，比照一般企业现金流量表列报有关内容说明处理：
　　1.经营活动产生的现金流量
　　（1）“处置交易性金融资产净增加额”项目，反映证券公司本期处置交易性金融资产所取得的现金，减去相关处置费用后的净额。
　　（2）“处置可供出售金融资产净增加额”项目，反映证券公司本期处置可供出售金融资产所取得的现金，减去相关处置费用后的净额。
　　（3）“拆入资金净增加额”项目，反映证券公司本期从境内外金融机构拆入款项所取得的现金，减去拆借给境内外金融机构款项而支付的现金后的净额。
　　（4）“回购业务资金净增加额”项目，反映证券公司本期按回购协议买出票据、证券、贷款等金融资产所融入的现金，减去按返售协议约定先买入再按固定价格返售给买出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的现金后的净额。

补充资料	行次	本年金额	上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（增加以“－”号填列）
预提费用增加（减少以“－”号填列）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额
减：现金的期初余额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额

　　1.“将净利润调节为经营活动的现金流量”各项目 
　　（1）“资产减值准备”项目，反映企业本期计提的坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、生产性生物资产减值准备、油气资产减值准备等资产减值准备。 
　　（2）“固定资产折旧”、“油气资产折耗”、“生产性生物资产折旧”　项目，分别反映企业本期计提的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物生物资产折旧。 
　　（3）“无形资产摊销”、“长期待摊费用摊销”项目，分别反映企业本期计提的无形资产摊销、长期待摊费用摊销。 
　　（4）“待摊费用减少”项目，反映企业资产负债表“待摊费用”项目的期初余额与期末余额的差额。 
　　（5）“预提费用增加”项目，反映企业资产负债表“预提费用”项目的期初余额与期末余额的差额。 
　　（6）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”项目，反映企业本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益。 
　　（7） “公允价值变动损失”项目，反映企业持有的金融资产、金融负债以及采用公允价值计量模式的投资性房地产的公允价值变动损益。 
　　（8）“财务费用”项目，反映企业利润表“财务费用”项目的金额。 
　　（9） “投资损失”项目，反映企业利润表“投资收益”项目的金额。 
　　（10）“递延所得税资产减少”项目，反映企业资产负债表“递延所得税资产”项目的期初余额与期末余额的差额。 
　　“递延所得税负债增加”项目，反映企业资产负债表“递延所得税负债”项目的期初余额与期末余额的差额。 
　　“存货的减少”项目，反映企业资产负债表“存货”项目的期初余额与期末余额的差额。 
　　“经营性应收项目的减少”项目，反映企业本期经营性应收项目（包括应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中与经营活动有关的部分及应收的增值税销项税额等）的期初余额与期末余额的差额。 
　　“经营性应付项目的增加”项目，反映企业本期经营性应付项目（包括应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分及应付的增值税进项税额等）的期初余额与期末余额的差额。 
　　2.“不涉及现金收支的投资和筹资活动”，反映企业一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息： 
　　（1）“债务转为资本”项目，反映企业本期转为资本的债务金额。 
　　（2）“一年内到期的可转换公司债券”项目，反映企业一年内到期的可转换公司债券的本息。 
　　（3）“融资租入固定资产”项目，反映企业本期融资租入固定资产的最低租赁付款额扣除应分期计入利息费用的未确认融资费用的净额。 
　　3.“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”项目的金额应当相等。 
　　（二）以总额披露取得或处置子公司及其他营业单位有关信息企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位有关信息： 

项目	金额
一、取得子公司及其他营业单位有关信息
1.取得子公司及其他营业单位的价格
2.取得子公司及其他营业单位支付的现金和现金等价物
减：取得子公司的现金和现金等价物
3.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
4.取得子公司的净资产
其中：流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债
二、处置子公司及其他营业单位有关信息
1.处置子公司及其他营业单位的价格
2.处置子公司及其他营业单位收到的现金和现金等价物
减：处置子公司的现金和现金等价物
3.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
4.处置子公司的净资产
其中：流动资产
非流动资产
流动负债
非流动负债

　　（三）披露现金和现金等价物的有关信息企业应当在附注中披露现金和现金等价物的构成、现金和现金等价物在资产负债表中列报项目的相应金额、以及企业持有但不能由其母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物的金额，如国外经营的子公司受当地外汇管制等限制而不能由集团内母公司或其他子公司正常使用的现金和现金等价物等。 
　　1.一般企业、保险公司、证券公司披露现金和现金等价物有关信息格式 

项目	本年金额	上年金额
一、现金
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款
可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：交易性债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额
加：汇率变动对现金的影响
四、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用 受限制的现金和现金等价物

　　2.商业银行披露现金和现金等价物有关信息格式

项目	本年金额	上年金额
一、现金
其中：可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：交易性债券投资
三、调整前现金和现金等价物余额
加：汇率变动对现金的影响
四、期末现金及现金等价物余额
其中：母公司或集团内子公司使用 受限制的现金和现金等价物