中税协发[2022]24号

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会:

　　自大规模增值税留抵退税政策实施以来，税务师行业积极发挥自身优势，在助力政策落地见效方面发挥了积极作用。但从近期公开曝光案件和社会反映情况看，存在一些涉税中介机构诱导纳税人甚至勾结不法分子骗取留抵退税问题，危害国家税收安全，严重扰乱留抵退税政策落实。为及时遏制、纠正涉税中介机构违规行为，现就税务师行业加强自律管理，促进政策落实工作有关要求通知如下。

　　一、提高政治站位，切实发挥好涉税专业服务作用

　　实施大规模增值税留抵退税政策，是以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节的重要举措，是稳定预期、助企纾困的关键一招。税务师行业要提高政治站位，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领会“两个确立”的决定性意义。
　　增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，自觉落实“守法、自律、诚信、规范”经营专项自律检查有关要求，切实扛起税务师行业作为涉税专业服务主力军的责任，进一步增强助力留抵退税政策落实的责任感、使命感，依法规范准确快速帮助纳税人享受政策，从实从细抓好行业自律管理，恪守职业道德指引、规范日常执业行为，积极推动政策落地见效，为帮助市场主体纾困解难、助力稳定宏观经济大盘、服务“六稳”“六保”大局做出应有的贡献。
　　二、规范涉税代理服务行为，助力准确落实留抵退税政策
　　(一)引导会员以守法、自律、诚信、规范为目标开展经营，依法依规提供专业服务。一方面，要遵守法律法规，严格按照税务部门关于增值税留抵退税工作相关工作方案、操作指引和办税指南，全面系统开展业务培训学习，持续提开专服务能力;另一方面，要健全质量控制制度，对标增值税留抵退税申请代理业务、税费优惠代理业务等行业规范指引执业合规程序和业务实施要求开展代理服务。
　　(二)指导会员正确理解和掌握增值税留抵退税政策，积极防范代理风险。要提醒会员区分享受税收优惠性质和类型，辅导企业如实申报纳税、正确适用留抵退税政策，针对风险要主动提示，出现风险要帮助企业主动应对，跟踪服务企业做好资料留存备查，以满足税务机关进行后续管理的相关要求，在确保企业应享尽享政策红利的同时，强化风险防控措施。
　　三、强化行业自律管理，维护税务师行业良好形象
　　增值税留抵退税政策实施以来，税务部门严查重处了一批虚开发票、隐匿销项、虚增进项、虚假申报等骗取留抵退税违法案件，从公开曝光的典型骗税案例看，一些不法涉税中介机构铤而走险参与其中，盲目代理、违规代理，甚至为不符合政策的纳税人出歪点子、坏点子，严重扰乱了正常的税收秩序，应引起全行业高度重视。
　　(一)守牢底线，不越红线。各税务师事务所及其从业
　　人员都应严格遵守税务师行业职业道德指引，坚决抵制通过钻政策空子诱导、教唆纳税人骗取留抵退税等违规违法行为:坚决不参与、不开展涉嫌骗取留抵退税的代理业务;坚决不通过各类自媒体、互联网平台发布涉及歪曲解读留抵退税政策的虚假宣传及广告信息:坚决守牢诚信、规范执业底线，不越违规违法执业红线，并自觉抵制检举其他各类涉税中介违规违法代理行为，积极配合税务部门服务好广大纳税人缴费人，共同维护税务师行业良好形象。
　　(二)以案为鉴，强化教育。各级行业协会要大力开展
　　警示教育，教育引导从业人员严守行业职业道德规范和国家法律法规，提醒广大从业人员防范执业风险。中税协将公开曝光的典型骗税案件逐级推送，各级行业协会要做到警示教育全面覆盖;地方税协要组织税务师事务所签署诚信执业承诺书，压实税务师事务所负责人主体责任，强化事务所内部风险管理;特别是集团型松散式管理的税务师事务所，公司总部要履行对分支机构的管理职责，对照现行政策要求以及曝光案件举一反三，建立三级质量复核机制;对已受托的留抵退税代理业务，地方税协要组织税务师事务所会员主动开展自查，主动纠正不规范问题，对委托人已违法取得的留抵退税，应协助其主动退回。
　　(三)严防严控，有违必惩。各地方税协要深入研究各
　　类税务代理中介违规违法案件的共性特点，采取有力措施，坚决防止出现政策落实重大风险和税收安全隐患。要畅通社会监督渠道，利用“举报箱”“会长信箱”，多渠道收集、受理会员涉嫌违法违规开展业务线索并及时核实查处。要对违规违法代理骗取留抵退税行为“零容忍”，依据《中国注册税务师协会章程》《会员违规行为惩戒办法》等规定，发现一起、查处一起，对违法违规者形成有效震慑，对全行业形成警示。
　　四、几点要求
　　(一)迅速组织传达学习。各地方税协收到本通知后，要高度重视，迅速向会员传达本通知精神，组织全体会员认真学习增值税留抵退税政策规定，把文件规定吃准、吃透。
　　(二)继续开展专项自律检查。继续按照中税协统一部署开展专项自律检查，从5月份开始到年底前，特别是围绕全年政策上半年大头落地的部署，各地税协要把代理由请增值税留抵退税业务作为重点内容开展自律检查，及时纠正不遵守行业自律管理规定和税收法律法规的行为，严格依规进行惩戒。同时，对依法规范服务纳税人缴费人，表现突出的税务师事务所和从业人员要给予通报表扬。
　　(三)联合相关行业协会，促进协同共治。近期，中税协将联合中国注册会计师协会和中华全国律师协会共同发布《涉税专业服务诚信执业倡议书》，各地方税协要主动联系当地注册会计师协会和律师协会，沟通涉税专业服务情况，通报税务部门有关要求，研究规范涉税专业服务措施，形成自律管理合力。
　　请各地方税协于2022年5月底前将本通知传达学习情况报中税协秘书处办公室。
　　联系人:李楠:联系电话:010-8375 5813。

中国注册税务师协会

2022年5月16日