餐饮业缴税实例
——更新时间：2008-05-13 04:48:29 点击率: 4420
某镇办酒店经地方税务机关确定其税款征收方式为查帐征收。5月经营收入如下
1、饮食收入800,000元；
2、承办筵席提供的烟、酒、饮料50,000元，收取服务费6,000元；
3、外卖自宰乳猪55个收入7,000元；
4、卡拉OK房租100,000元、饮料收入共50,000元、服务费18,000元；
5、实现利润50,000元。但经检查核实，该酒店将本月镇政府会议餐费30,000万元抵减了一年度应上交利润；将总公司接待餐费20,000元抵减了应上交上级管理费。
该酒店5月份应税款的计算：
1、营业税
饮食业：就餐时向顾客提供的烟酒、饮料，酒店附设的烧卤食品等外卖， 收取的服务费等应并入饮食收入计税，取得的餐费收入不能直接抵减上交利润和管理费
(800,000＋50,000＋6,000＋7,000＋30,000＋20,000 ）×5％＝45,650（元）
娱乐业：在娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食、饮料收费、服务 费应并入娱乐收入计税）（100,000＋50,000＋18,000）×10％＝16,800（元）
2、城建税：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
3、教育费附加：（45,650＋16,800）×5％＝3,122.50（元）
4、企业所得税：直接用餐费抵减上交利润和管理费也应并入计税所得额
（30,000＋50,000＋20,000）×27％＝27,000（元）
5、屠宰税；55×8＝440（元）
以上案例仅供参考，若政策变化请按新政策执行，若各地政策存在差异请以当地政策为准。
