个税递延型保险应覆盖全民
——更新时间：2009-02-25 09:23:28 点击率: 4146
上海新一轮加快推进建设国际金融中心，从去年下半年就开始发力了。近日上海上报国家发改委《加快推进上海国际金融中心意见》的第三稿，内中很多意见都事关上海能否建成国际金融中心的大问题，从要求金融开放先试权，到建立人民币离岸中心，再到如何吸引金融高端人才。其中有一个意见特别引起我们注意，那就是希望上海推出个人所得税递延型养老保险产品。
留住金融人才的保险
据说，由于内地个税税率较高，有些在上海工作的港人，目前还要定期飞回香港，以便满足居留天数的要求，以在香港缴税。所以个税递延型保险是有助于吸引、留住金融高端人才的。
其实去年8月就已有消息传出，上海可能率先推出个税递延型保险，以后没了下文。此次在《加快推进上海国际金融中心意见》中再次提出，希望个税递延型保险由此破局。
所谓个税递延型保险，是指具有完全积累的个人账户式保险产品，团体和个人都可以成为投保人，个人缴费在限额内延迟缴税，改为在领取时征收个人所得税。就是在职职工以个人名义为自己购买商业养老保险的费用，能允许被列支在个人所得税的免征额中，然后递延到领取养老保险收益的时候再缴纳。
个税递延型保险在海外的典型计划是美国著名的“401K计划”，按该计划，企业为员工设立专门的401K账户，员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户，而企业一般也为员工缴纳一定比例的费用。员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户。当员工退休后从该账户领取养老金时，需要缴纳相关的税费。该计划多年的实践经验表明，它的延迟纳税功能，深受企业和员工欢迎。
少收1元税费的意义
根据中国保监会主席助理陈文辉的测算，实行个税递延型保险，每人少收1元税费，个人就可以建立20元的养老保险。
个税递延型保险好处是明显的，一是鼓励个人投保商业养老险，仅有社保对于“未富先老”的一代来说是根本不够的，延迟纳税可以让更多人建立个人养老计划；二是可以抑制社会资金流动性过剩，将养老需求转换为现实购买力，也就是现在的钱留在退休时消费，这对稳定金融市场是一大利好；第三是个人可以实现合理避税，推迟税收的被收取时间，使得年轻时候的收入所得能进行更好、更长时间的积累。
少收个税无碍大局
我们常说东方人爱储蓄，老年人尤其不舍得花钱；西方人爱消费，老年人也放手花钱。其中原因很多，我们还没有完善的足够的养老保险是最基本的原因。而“401K计划”下的美国老年人在年满70.5岁时，必须开始从个人账户中取款否则将对应取款额征税50%，这一规定目的在于刺激退休者的当期消费，避免社会落入消费不足的陷阱。这也反过来看出，我国的国内消费为什么一直刺激不上去的原因之一。
推行个税递延型保险好处不少，要付出的一个代价就是现时少收了一些个税。
中国税收收入连续十几年大幅度增长，国家财政收入有充分的保障。个人所得税与增值税、企业所得税、关税等征税侧重点在增加财政收入的大税种不一样，侧重点似在调节。因此，暂时少收一点个税，似乎对国家财政收入影响不大。而我们的国家显然也承担得起这点代价。
从个人所得税的角度看，中国目前税负还是较高的，且在征收个税时不把家庭总收入、子女教育、未来养老等因素考虑在内。而推行个税递延型保险实际上也是对目前个税征收缺憾的修补。
因此，为推行个税递延型保险而付出些许代价非但是国家财政力能所及的，也是应该应份的。
最后我还想说，尽早启动个税递延型保险制度，比之用返还或降低个税，更有益于长治久安。
