财政部关于印发国有林场和苗圃执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定的通知2-2 财会[2018]11号

——更新时间：2018-07-18 11:55:04 点击率: 6247

附表4：

林场原“大账”与基建账会计科目对照表

“大账”会计科目		基建账会计科目
编号	名称	编号	名称
一、资产类
1001	库存现金	233	现金
1002	银行存款	232	银行存款
1003	零余额账户用款额度	234	零余额账户用款额度
1201	财政应返还额度	235	财政应返还额度
1101	短期投资	281	有价证券
1501	长期投资	281	有价证券
1212	应收账款	251	应收有偿调出器材及工程款
1211	应收票据	253	应收票据
1215	其他应收款	252	其他应收款
1215	其他应收款	261	拨付所属投资借款
151	固定资产	201	固定资产
155	累计折旧	202	累计折旧
159	在建工程	101	建筑安装工程投资
		102	设备投资
		103	待摊投资
		104	其他投资
		211	器材采购
		212	采购保管费
		213	库存设备
		214	库存材料
		218	材料成本差异
		219	委托加工器材
1213	预付账款	241	预付备料款
1213	预付账款	242	预付工程款
156	固定资产清理	203	固定资产清理
181	待处理财产损溢	271	待处理财产损失
二、负债类
2101	应缴款项	362	应交基建包干节余（应交财政部分）
		363	应交基建收入（应交财政部分）
		364	其他应交款（应交财政部分）
221	应交税金	361	应交税金
211	应付工资	341	应付工资
214	应付福利费	342	应付福利费
2202	应付账款	331	应付器材款
		332	应付工程款（1年以内注１偿还的）
		351	应付有偿调入器材及工程款
2201	应付票据	353	应付票据
2207	其他应付款	352	其他应付款
		362	应交基建包干节余（非应交财政部分）
		363	应交基建收入（非应交财政部分）
		364	其他应交款（非应交财政部分）
222	其他应交款[未设“应缴款项”科目的]	362	应交基建包干节余
		363	应交基建收入
		364	其他应交款
261	长期应付款	332	应付工程款（超过1年注２偿还的）
2001	短期借款	304	基建投资借款（１年以内偿还）
		305	上级拨入投资借款（１年以内偿还）
		306	其他借款（１年以内偿还）
241	长期借款	304	基建投资借款（１年以上偿还）
		305	上级拨入投资借款（１年以上偿还）
		306	其他借款（１年以上偿还）
三、净资产类
3401	财政补助结转（余）	301	基建拨款（余额中属于同级财政拨款的剩余资金）
3401	财政补助结转（余）	401	留成收入（属于同级财政拨款形成的部分）
206	专项应付款	301	基建拨款（余额中属于非同级财政拨款的剩余资金）
206	专项应付款	401	留成收入（属于非同级财政拨款形成的部分）