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财政部关于印发国有林场和苗圃执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定的通知2-2 财会[2018]11号

——更新时间:2018-07-18 11:55:04 点击率: 6246

      附表2:

      林场原会计科目余额明细表二

总账科目 明细分类 金额 备注
应收票据、应收账款 发生时不计入收入   如转让资产的应收票据、应收账款
发生时计入收入    
其中:专项收入    
      其他    
预付账款 财政补助资金预付    
非财政补助专项资金预付    
非财政补助非专项资金预付    
其他应收款 预付款项   如职工预借的差旅费等
其中:财政补助资金预付    
      非财政补助专项资金预付    
      非财政补助非专项资金预付    
需要收回及其他   如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
库存物资、苗木资产、林木资产、生产成本 支付资金:    
其中:使用财政补助资金支付        
使用非财政补助专项资金支付    
使用非财政补助非专项支付    
非支付资金   如无偿调入的库存物资等
长期投资 长期股权投资    
其中:用现金资产取得    
      用非现金资产或其他方式取得    
长期债券投资    
固定资产净值、无形资产净值 支付资金取得    
其中:使用财政补助资金    
使用非财政补助专项资金    
使用非财政补助非专项资金    
非支付资金取得   如换入、无偿调入的固定资产等
在建工程 使用财政补助资金    
使用非财政补助专项资金    
使用非财政补助非专项资金    
应付票据、应付账款 发生时不记入支出    
发生时记入支出    
其中:财政拨款资金应付    
非财政拨款专项资金应付    
非财政拨款非专项资金应付    
预收账款 预收专项资金    
预收非专项资金    
拨入事业费 拨入本级财政资金    
其中:财政补助结转资金    
      财政补助结余资金    
拨入其他资金    
      附表3:

      林场新旧会计制度转账、登记新账科目对照表

序号 新制度科目 原制度科目
编号 名称 编号 名称
一、资产类
1 1001 库存现金  101 现金 
2 1001 库存现金  1001 库存现金 
3 1002 银行存款  1002 银行存款 
4 1021 其他货币资金  1004 其他货币资金 
5 1101 短期投资  1101 短期投资 
6 1201 财政应返还额度   1201 财政应返还额度
7 1211 应收票据  1211 应收票据 
8 1212 应收账款  1212 应收账款 
9 1214 预付账款  1213 预付账款 
10 1215 应收股利  1215 其他应收款 
11 1218 其他应收款
12 1219 坏账准备  1221 坏账准备 
13 1301 在途物品 1301 库存物资
14 1302 库存物品
15 1301 在途物品 121 在途材料
16 1302 库存物品 123 材料
17 129 低值易耗品
18 137 产成品
19 138 分期收款发出商品
20 1303 加工物品 132 委托加工材料
21 1841 林木资产 1303 苗木资产
22 1401 待摊费用  139 待摊费用
23 1501 长期股权投资  1501 长期投资
24 1502 长期债券投资
25 1216 应收利息
26 1501 长期股权投资   拨付所属资金
27 3001 累计盈余(借方)
28 1601 固定资产  151 固定资产
29 1701 无形资产
30 1602 固定资产累计折旧  155 累计折旧
31 1902 待处理财产损溢  156 固定资产清理
32 1611 工程物资  159 在建工程
33 1613 在建工程
34 1214 预付账款
35 1901 长期待摊费用  171 递延资产
36 1701 无形资产  161 无形资产
37 1702 无形资产累计摊销 1802 累计摊销
38 1902 待处理财产损溢  181 待处理财产损溢
39 1841 林木资产 191 林木资产
二、负债类
40 2001 短期借款  2001 短期借款
41 2103 应缴财政款 2101 应缴款项
42 2301 应付票据  2201 应付票据
43 2302 应付账款  2202 应付账款
44 2305 预收账款
45 3001 累计盈余 206 专项应付款
46 207 拨入事业费
47 3101 专用基金 208 育林基金
48 2201 应付职工薪酬 2204 应付职工薪酬
49 2201 应付职工薪酬 211 应付工资
50 3001 累计盈余 214 应付福利费
51 3101 专用基金
52 2307 其他应付款  2207 其他应付款
53 2201 应付职工薪酬
54 2901 受托代理负债
55 2101 应交增值税  2206 应交税金
56 2102 其他应交税费
57 2304 应付利息  2209 预提费用
58 2401 预提费用
59 2103 应缴财政款 222 其他应交款
60 2102 其他应交税费
61 2307 其他应付款
62 2501 长期借款 2301 长期借款
63 2304 应付利息
64 2502 长期应付款 2241 住房周转金
三、净资产类
65 3001 累计盈余 3001 事业基金
66 3101 专用基金 3101 专用基金
67 3001 累计盈余  302 林木资本
68  3401 财政补助结转(余)
69 3001 累计盈余 301 实收资本
70 311 资本公积
71 313 盈余公积
72 322 利润分配
73 3001 累计盈余   上级拨入资金
五、成本类
74 1614 营林工程  401 生产成本
75 1302 库存物品
76 1303 加工物品


     



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