财政部关于印发国有林场和苗圃执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》的补充规定和衔接规定的通知2-2 财会[2018]11号

——更新时间：2018-07-18 11:55:04 点击率: 6325

附表2：

林场原会计科目余额明细表二

总账科目	明细分类	金额	备注
应收票据、应收账款	发生时不计入收入		如转让资产的应收票据、应收账款
	发生时计入收入
	其中：专项收入
	其他
预付账款	财政补助资金预付
	非财政补助专项资金预付
	非财政补助非专项资金预付
其他应收款	预付款项		如职工预借的差旅费等
	其中：财政补助资金预付
	非财政补助专项资金预付
	非财政补助非专项资金预付
	需要收回及其他		如支付的押金、应收为职工垫付的款项等
库存物资、苗木资产、林木资产、生产成本	支付资金：
	其中：使用财政补助资金支付
	使用非财政补助专项资金支付
	使用非财政补助非专项支付
	非支付资金		如无偿调入的库存物资等
长期投资	长期股权投资
	其中：用现金资产取得
	用非现金资产或其他方式取得
	长期债券投资
固定资产净值、无形资产净值	支付资金取得
	其中：使用财政补助资金
	使用非财政补助专项资金
	使用非财政补助非专项资金
	非支付资金取得		如换入、无偿调入的固定资产等
在建工程	使用财政补助资金
	使用非财政补助专项资金
	使用非财政补助非专项资金
应付票据、应付账款	发生时不记入支出
	发生时记入支出
	其中：财政拨款资金应付
	非财政拨款专项资金应付
	非财政拨款非专项资金应付
预收账款	预收专项资金
预收账款	预收非专项资金
拨入事业费	拨入本级财政资金
	其中：财政补助结转资金
	财政补助结余资金
	拨入其他资金

附表3：

林场新旧会计制度转账、登记新账科目对照表

序号	新制度科目		原制度科目
序号	编号	名称	编号	名称
一、资产类
1	1001	库存现金	101	现金
2	1001	库存现金	1001	库存现金
3	1002	银行存款	1002	银行存款
4	1021	其他货币资金	1004	其他货币资金
5	1101	短期投资	1101	短期投资
6	1201	财政应返还额度	1201	财政应返还额度
7	1211	应收票据	1211	应收票据
8	1212	应收账款	1212	应收账款
9	1214	预付账款	1213	预付账款
10	1215	应收股利	1215	其他应收款
11	1218	其他应收款	1215	其他应收款
12	1219	坏账准备	1221	坏账准备
13	1301	在途物品	1301	库存物资
14	1302	库存物品	1301	库存物资
15	1301	在途物品	121	在途材料
16	1302	库存物品	123	材料
17			129	低值易耗品
18			137	产成品
19			138	分期收款发出商品
20	1303	加工物品	132	委托加工材料
21	1841	林木资产	1303	苗木资产
22	1401	待摊费用	139	待摊费用
23	1501	长期股权投资	1501	长期投资
24	1502	长期债券投资
25	1216	应收利息
26	1501	长期股权投资		拨付所属资金
27	3001	累计盈余（借方）		拨付所属资金
28	1601	固定资产	151	固定资产
29	1701	无形资产	151	固定资产
30	1602	固定资产累计折旧	155	累计折旧
31	1902	待处理财产损溢	156	固定资产清理
32	1611	工程物资	159	在建工程
33	1613	在建工程
34	1214	预付账款
35	1901	长期待摊费用	171	递延资产
36	1701	无形资产	161	无形资产
37	1702	无形资产累计摊销	1802	累计摊销
38	1902	待处理财产损溢	181	待处理财产损溢
39	1841	林木资产	191	林木资产
二、负债类
40	2001	短期借款	2001	短期借款
41	2103	应缴财政款	2101	应缴款项
42	2301	应付票据	2201	应付票据
43	2302	应付账款	2202	应付账款
44	2305	预收账款	2202	应付账款
45	3001	累计盈余	206	专项应付款
46	3001	累计盈余	207	拨入事业费
47	3101	专用基金	208	育林基金
48	2201	应付职工薪酬	2204	应付职工薪酬
49	2201	应付职工薪酬	211	应付工资
50	3001	累计盈余	214	应付福利费
51	3101	专用基金	214	应付福利费
52	2307	其他应付款	2207	其他应付款
53	2201	应付职工薪酬
54	2901	受托代理负债
55	2101	应交增值税	2206	应交税金
56	2102	其他应交税费	2206	应交税金
57	2304	应付利息	2209	预提费用
58	2401	预提费用	2209	预提费用
59	2103	应缴财政款	222	其他应交款
60	2102	其他应交税费
61	2307	其他应付款
62	2501	长期借款	2301	长期借款
63	2304	应付利息	2301	长期借款
64	2502	长期应付款	2241	住房周转金
三、净资产类
65	3001	累计盈余	3001	事业基金
66	3101	专用基金	3101	专用基金
67	3001	累计盈余	302	林木资本
68	3001	累计盈余	3401	财政补助结转（余）
69	3001	累计盈余	301	实收资本
70			311	资本公积
71			313	盈余公积
72			322	利润分配
73	3001	累计盈余		上级拨入资金
五、成本类
74	1614	营林工程	401	生产成本
75	1302	库存物品
76	1303	加工物品