小规模纳税人交纳税款及开增埴税发票问题
——更新时间：2010-03-09 08:58:07 点击率: 4908
内容：我想请教两个问题 第一个我有个客户是小模规人纳税人，但他的客户是要他增埴税17%的发票，我这个客户只能代开3%的增埴税发票，请问如何才能更好的解决这个问题，但我这位客户又没有必要申请一般纳税人的必要。第二个也是小规模纳税人，但征税时是按销售额来确定的，销售额是成本包括在内的，如果不扣除成本的话交完三个点的税基本上包本，请问如何才正确计算交纳税款。
答复：首先需要明确的是，一般纳税人资格与销售额有关，如果达到工业50万或商业80万元，税务机关是要按照一般纳税人标准进行管理的，而不能简单认为不使用专用发票就无须申请一般纳税人。《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
第一个问题：如果客户销售额达不到一般纳税人标准的话，如果你企业是一般纳税人，可以考虑把这个客户发展成你企业的业务员，以你企业名义对外经营，拿销售提成，以你企业名义对他的客户开具专用发票。
第二个问题：企业经营应当考虑税收因素，经营形势，进行准确的本量利分析。以上意见仅供参考。
