应收帐款管理办法
——更新时间：2006-10-03 03:30:35 点击率: 4083
应收帐款管理办法
第一条 公司应加强应收帐款的管理，建立、健全应收帐款的风险控制机制。
第二条 公司庆当制订适时的信用政策，制订信用政策时至少须评估客户的信誉度、偿债能力、资本状况、有否可供抵押的资产以及使用该信用政策所产生的绩效等。
第三条 公司应当成立信用评估小组，小组成员可由组长（总经理担任）、常务委员（副总经理担任）、客户调查员（业务主管担任）、绩效评估员（财务负责人担任）等组成。
第四条 信用政策的颁布、修改须公司财务负责人审批实施，公司总经理对信用政策的实施负总责，客户信用政策申请由业务主管据实际需要或客户要求提出，申请须对客户的信誉度、偿债能力、资本状况、有否可供抵押的资产等作出评价，常务员员对申请所述内容进行复核，绩效评估员对实施该申请信用政策所能够产生绩效进行评价，组长审批实施。
第五条 公司主办会计编制“应收帐款明细表”，内容包括已批准的信用期间、信用额度、应收帐款实时变动情况、超期超限情况等。
第六条 公司主办会计编制“应收帐示帐帐龄分析表”，至少每季度编制一次，发现问题，及时向公司总经理提出风险报告。
第七条 公司采用备抵法核算坏帐损失，坏帐准备的计提方法采用年末应收帐款余额的5%，除有确凿证据表明该项应收帐款不能收回或收回原可能性不大外（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足，以及应收帐款逾期3年以上），一般不能全额计提坏帐准备；公司持有的未到期的应收票据，如有确凿证明不能收回或收回可能性不大的，应将其帐面余额转入应收帐款，并计提坏帐准备。
