现金管理办法
——更新时间：2006-10-02 06:42:05 点击率: 4309
公司为加强财务管理，控制财务风险，特制定本办法，它适用于公司所有机构和部门。
第一条、公司现金管理主要指对现金增加和减少的管理，现金增加的管理主要指对收到业务现金和从银行提备用金的管理，现金减少的管理主要指业务现金返纳银行和现金支出的管理。在管理过程中我们遵循收付要合法、钱账要分管、收付要两清和日清月结的管理原则。
第二条、现金收支两条线必须分离，业务现金收入与日常支出所需现金必须分离，日常支出需要使用业务收入现金必须办理相关的审批手续，不能随意挪用。所有现金收入必须合法、真实，所有现金支付必须经有审批权限的领导审批后方能支出。
第三条、公司现金支出的范围仅限于支付职工各种劳保、福利费和职工报销差旅费、招待费、办公杂费。
第四条、管钱与管账必须分离。即管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；管收入、支出、债权债务登记工作的会计人员不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。
第五条、出纳人员在收付现金的时候不论工作多忙、金额大小或对象熟生必须亲自复核，切实做到现金收付不出差错。
第六条、账实相符。出纳人员对当日发生的现金收付业务必须在当天全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实际数核对相符。它包括以下几点:
(1)、清理各种现金收付款凭证，核对各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。
(2)、登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，看现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。
(3)、现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，加总得出当日现金的库存实际数。将库存实际数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如果发现有长款，经查明属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续；如属少付他人则应查明退还原主；如果确实无法退还，应经过一定审批手续确认为单位的收益。如果发现短款，属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽，应由过失人赔偿。
(4)、库存现金限额管理。公司根据业务的实际需要确定一定时间的库存现金最高限额和最低限额。如果实际库存现金超过库存现金最高限额，出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存现金最低限额，则应及时补提现金，确保业务的及时需要。
第七条、账账相符。现金日记账每月至少结一次账，业务多的时候可十天或半月定期结一次账，并与会计的总账和明细账核对，确保账账相符。
第八条、现金清查。会计或相关领导应定期或不定期对出纳人员保险柜的现金进行清查，核实账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。清查时出纳员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。
第九条、现金的存取和保管必须符合安全要求，直接责任人员一定要积极主动做好安全防范措施确保现金的安全。
第十条、本办法自公布之日起实施，以前制度有与其相抵触的，依本办法执行。本办法的解释权归公司。
